事前の修正申告で中途半端が一番危険

2026-07-30

おはようございます。東京・練馬の税理士、村田龍矢です。

今日は、事前の修正申告で中途半端が一番危険、というお話。

修正申告をさっさと出すのはいいが・・・

昨日のブログでは、税務調査における事業者側の「精神的疲労」を最小限にするため、

調査当日以前に「修正申告」を提出し、早期終結を目指すという私のスタンスについて書きました。

では、実際に事前に修正申告を出した場合、やって来る調査官はどういう反応を示すのでしょうか。

元国税職員としての経験から言うと、調査官の対応は大きく分けて「2通り」に分かれます。

一つ目は、「出した修正申告の内容を確認し、そのまま早期に終わる」パターンです。

事前に誤りが是正されているため、調査が極めてスムーズに進む理想的な形です。

しかし、注意しなければならないのは二つ目のパターンです。

それは、「自ら修正を出してきたということは、他にも不審な会計処理があるのではないか？」と警戒し、提出された修正申告以外の部分を、さらに深く確認してくるという対応です。

調査官は「同じパターンの会計ミスが他にはないか？」「もっと大きな不正会計が隠れていないか？」と、一点の修正から「線」や「面」へと疑いを広げて探ってきます。

「中途半端」が一番危険

この事実を知ると、税務調査において「中途半端に直す」という行為がいかに危険かがわかっていただけると思います。

「一番目立つこの売上モレだけ修正申告を出しておいて、他の細かい怪しい経費はバレないかもしれないからそのままにしておこう」

という甘い考え。

これは、警戒心を強めた調査官に対して「もっと調べてください」と誘導しているようなものです。

あっという間にほころびは見抜かれ、結果として調査は長引き、精神的疲労も大きくなってしまいます。

だからこそ、事前に修正申告を出すと決めたのであれば、「根こそぎ直すこと」です。

もちろん、すべてを綺麗に正すということは、追加で多額の税金を納めるという痛みは間違いなく発生するもの。

そのため、「そこまでやらなくても、バレないんじゃないですか…？」とためらう事業者の方もいらっしゃいます。

そんな時、私は元国税職員として、あえて厳しい現実をそのままお伝えするようにしています。

もし、中途半端にごまかして、それが調査官にバレた場合どうなるか。

最悪の場合、7年間分の税金を一気にふんだくられます。

さらに重たい罰金（重加算税）も科せられます。

そして何より恐ろしいのが、「この納税者は不正申告をした」という記録が、税務署内で長年にわたって管理されるようになることです。

最強の盾は「焼け野原」

目先の税金を惜しんで中途半端にごまかし、常にビクビクしながら今後の経営を続けるのか。

それとも、ここで一度痛みを伴ってでも「根こそぎ」膿を出し切り、調査官が目を皿にして見ても一切の不審点が出ない状態、

いわば調査官にとっての「焼け野原」にして、堂々と明日からのビジネスに向かうのか。

税務調査に「少しだけごまかす」は通用しないと思った方がよいでしょう。

徹底的に正し、不安の芽を根こそぎ摘み取ること。

それこそが、本当の意味での早期終結と、事業の未来を守る「最強の盾」になるのです。

【編集後記】

昨日は午前中はブログ更新と自重トレーニング。

午後からはお客さまの申告作成。

夕方から外出し、豊島で会合に参加。