消費税の申告書の作り方

2024-03-11

消費税の申告書をどうやって作るのか、国税庁の確定申告書作成コーナーを具体例にご説明します。

なお、昨日の記事では2割特例で申告書を作るケースをご紹介しました。→消費税の申告書の作り方（2割特例編）

今日は、「通常の作り方」で消費税の申告書を作りましょう。

「2割特例などで、手間を省いて作る方法もあるのに、なぜ？」という方はこちらの記事をご覧ください。→「2割特例」を使わない方がいい場合とは

最初の設定

作る申告書を選びましょう。

右から2つめ、消費税をクリックします。

続いて、条件判定に移ります。

去年インボイスを登録をして、今年初めて消費税の申告をする方、という前提で進めます。

基準期間の課税売上高→2021年一年分の個人事業の収入金額を入力しましょう。所得税の申告書の数字をそのまま入力すればOKです。（2022年、2023年から個人事業を始めた方は、「0円」と入力しましょう。）
適格請求書（インボイス）発行事業者ですか？→「はい」
令和5年10月1日以降に新たに課税事業者となりましたか？→「はい」
2割特例を適用しますか？→「いいえ」
簡易課税制度を選択していますか？→「いいえ」（もし簡易課税の届出を提出していれば、通常の作り方はできません）
免税事業者であった期間の課税売上高→2023年1月～9月の収入金額を入力しましょう。
経理方式を選択してください→税込経理（昨年まで免税事業者だった方は、おそらく税込経理となっているはずです。）
売上税額の計算方法→割戻し計算
仕入税額の計算方法→割戻し計算or積上げ計算（こちらはどっちでも構いません）

「所得区分の選択」という画面に移ります。

「事業所得（営業等）」を選びましょう。また、違う区分の場合は（不動産賃貸業とか）、正しい区分を選択しましょう。

選択すると、旧税率分の売上と仕入があるか聞かれますので、両方とも「いいえ」を選択しましょう。「はい」を選ぶと、国税庁の確定申告書作成コーナーでは申告書を作ることができなくなります。

この画面では、

インボイスを登録した日以降の取引

を入力します。

最初の「売上金額の入力」については、インボイスを登録した日以降の収入金額を入力します。もしその中に、消費税がかかっていないものがあれば、下の欄に入力します。

次の「課税取引金額の入力」ですが、インボイスを登録した日以降の収入金額で、軽減税率のものがあれば入力します。

最後の、「売上に係る対価の返還等の金額の入力」については、インボイスを登録した日以降に売上の値引きや返品などがあれば「はい」を入力します。

ここの入力が最難関です。ただ、ここを入力すれば、基本的にはおしまいですから頑張りましょう。

インボイスを登録した日以降の仕入・経費について入力していく画面です。

お使いの会計ソフトから、「科目別税区分表」というものを使います。この名前のものが見当たらなくても、どの勘定科目に、消費税がかかった取引がいくらあるのか、わかれば入力できます。

＜入力方法＞金額は、すべて税込みで入力します。

まずは、科目別税区分表の勘定科目の金額をそれぞれ一番左の「決算額」（A）にそのまま入力します。
決算額のうち、消費税がかかっていない取引の金額を隣の「うち課税取引にならないもの」（B）に入力します。科目別税区分表には、対象外とか非課税取引なんて書いてあると思います。
消費税がかかっている取引のうち、軽減税率の対象になっているものがあれば、「うち税率6.24%」（D+E）に入力。なお、対象になっているものがなければ、「0円」と入力しましょう。エラー表示になり進めません。